现金比率是指现金与流动负债的比值。现金包括货币资金、交易性金融资产等。货币资金包括库存现金、银行存款等。交易性金融资产是指企业为交易而持有的债券、股票和基金。
现金比率的公式表述如下:
现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债
现金比率表示1元流动负债有多少现金作为偿还的保障，该指标越高，表明企业偿债能力越强。
我们来看看承德露露与深深宝A现金比率的情况，如表4-4、表4-5所示。
表4-4承德露露现金比率表
表4-5 深深宝A现金比率表
报表分析
近四年来，承德露露的现金比率基本呈现上升趋势，这表明承德露露偿还短期债务的能力在增强。偿债能力增强的最主要原因是货币资金的增加量较大，2008年最低为14 392.35万元，到了2010年9月30日，货币资金增加到47 857.09万元。
近四年来，深深宝A的现金比率变动比较大，最好的时候是2009年，为0.53；最差的时候是2008年，为0.17。深深宝A 2009年与2010年的流动负债金额变动不大，但货币资金的变动却非常大，2010年9月30日比2009年12月31日降低74642.77万元。
深深宝A的现金比率和承德露露相差很大:2010年9月30日，承德露露每1元的流动负债有0.83元的现金作为保障，而深深宝A每1元的流动负债只有0.32元的现金作为保障。时于深深宝A来说，必须提高自身的短期偿债能力，否则就会陷入债务危机。
