1.法律费用。法律费用是承销费用之外企业的又一大支出。如果首次公开发行的额度是800万美元，那么法律费用在17.5-30万美元之间。法律文件主要包括公司简历、介绍公司是否握有其他 的股权，是否在其他国家或地区有分支机构，是否有专利或专营权，公司结构如何重组，所有权的比例是多少，等等。
如果是刚刚建立的公司，文件相对简单些，法律费用也相对便宜，在2——7. 5万美元之间。但自80年代以来，很少有刚刚建立的企业上市。
对已有几年历史的企业，在他们支付的法律费用中有一项叫“清结”(clean- up)。比如说对董事会议和股东大会的会议记录进行整理。律师还必须“清结”企业与各利益关系方签订的正式协议和合同。从企业租用一台复印机的合同到企业与客户的业务合同，事无巨细都要整理。
如果律师发现合同中一些疏漏，就可能会造成企业重新就这些合同谈判，这也意味着律师又增加了很多的工作。如果企业成立已久，已有数年的经营历史，律师的“清理”工作将是极费时间的，但这项工作必须在发行之前完成。
另外，企业为准备公募上市，可能还会对公司章程及一些细节作修改。比如说建立职工股票选择权制度( employee stock option plan)和奖励性股票选择权制度( incentive stock option plan ),制定这些制度可能又会增加一些法律开支。
很多公司想节省一些法律费用，但很少能如愿。有时，企业还得为承销商负担全部或部分法律费用。这些费用发生在前面讲过的承销商聘请律师来核查公司律师的工作，向NASD提交法律文件以及为执行蓝天法案的规定所用之开销(蓝天法案规定有关企业经营活动的信息都必须予以报告、披露).如果企业一直有固定的律师，那么很多材料都已经事先完成，则企业上市时的开销也会少一点。
2.会计费。跟法律费用一样，会计费也差别悬殊。如果是新建企业，核查历史帐目的工作很少，因而费用就很少。会计费主要包括建立一个符合 规定的会计制度和审计所需费用。
会计师或会计师事务所在核对注册报告中的所有数据后，证明无误，然后准备一封“安慰信”。这封信先说明会计师的职责和义务，然后对该公司的财务报表审计无异议出具意见。如果注册过程比较复杂，会计师会再出示一份存底的报告，或者进行一次中间审计，接着再出具一封“安慰信”，表示对前面的财务报表无异议。
对新建企业首次发行的会计费用是在0.5-1. 5万美元之间。对已有数年经营历史的企业来说，会计费用则会高一点，SEC要求企业至少要同时出具前年的财务报表。如果原来财务报表中未把所要求的数据记载进去，这时会计师则要准备进行新的审计。这时费用就会增加，可能达到2-6万美元。
如果某企业已经有几年的经营历史，但以前并未进行财务审计，它的存货清单也未经审计，这时会计师的工作多一些，不仅要包括审计资产价值(writedown),还有交易中的各种数据也必须记录下来。有些信息的重要性也很难把握，这就要由会计师决定了。毫无疑问，这项工作费神、费时，钱自然也少不了，这笔费用至少为2-10万美元。如果财务状况复杂，会计费用自然也水涨船高，在1-10万之间，甚至更高，而且要在招股说明书中加以披露。
无论是金融机构还是个人投资者，他们评判一家企业主要是依据财务报表中透露的各种信息。因此，会计师是IPO队伍中最重要的成员之一。
3.投资银行及顾问的费用。投资银行及顾问应该是自始至终参与IPO的过程。他们是IPO专家，他们知道问题所在，当然其费用也是少不了的，而且通常他们会要求一定量的股份或者股票选择权。他们在这方面的参与及收费情况也要在注册报告中说明。
